La Auditoría Tributaria Preventiva en la Gestión del Riesgo y Cumplimiento Tributario

Wendy Katherine Pérez-Chila; Ashley Melissa Cusme Casanova; Nelly Yolanda Moreira-Mero; Ana Maribel Zambrano-Vera

doi:10.70171/etnp8r33

Autores/as

Wendy Katherine Pérez-Chila Universidad Laica Eloy Alfaro de Manabí Autor/a https://orcid.org/0009-0004-2330-1495
Ashley Melissa Cusme-Casanova Universidad Laica Eloy Alfaro de Manabí Autor/a https://orcid.org/0009-0009-3441-1258
Nelly Yolanda Moreira-Mero Universidad Laica Eloy Alfaro de Manabí Autor/a https://orcid.org/0000-0002-2132-2581
Ana Maribel Zambrano-Vera Universidad Laica Eloy Alfaro de Manabí Autor/a https://orcid.org/0000-0002-0438-1109

DOI:

https://doi.org/10.70171/etnp8r33

Palabras clave:

auditoría tributaria preventiva, control tributario, cumplimiento tributario, evasión tributaria

Resumen

Justificación: La gestión reactiva del riesgo fiscal y la complejidad normativa generan incertidumbre jurídica y contingencias económicas. Esta problemática debilita la cultura tributaria del contribuyente y evidencia deficiencias administrativas que comprometen la sostenibilidad del sistema. Objetivo: Por ello, el estudio analiza el efecto de la auditoría tributaria preventiva en el cumplimiento tributario de los contribuyentes, para el fortalecimiento de la administración y la cultura tributaria. Metodología: Se adoptó un enfoque cualitativo de tipo descriptivo, basado en una revisión bibliográfica y análisis documental de fuentes académicas (2018-2025). Resultados: Los resultados evidenciaron que la auditoria preventiva, aplicada a la gestión del riesgo y al cumplimiento tributario, identifica de manera temprana inconsistencias en los procesos, declaraciones y otras obligaciones incumplidas, reduciendo contingencias tributarias y posibles sanciones. Asimismo, se conoció que el control tributario y el uso de tecnologías emergentes fortalecen la recaudación y contribuyen a combatir la evasión tributaria. No obstante, se identificaron limitaciones estructurales en la administración tributaria ecuatoriana, especialmente en infraestructura tecnológica y capacitación del personal. Conclusión: La auditoría tributaria preventiva constituye una herramienta eficaz para mejorar el cumplimiento tributario, promover la equidad tributaria y fortalecer la sostenibilidad financiera del Estado, siempre que se consolide mediante el fortalecimiento institucional y tecnológico de la administración tributaria.

Descargas

Los datos de descarga aún no están disponibles.

Referencias

Amoroso-Garcés, S. M. (2025). Estrategias de control en la administración tributaria: Un análisis de las mejores prácticas globales y su aplicabilidad en Ecuador. 593 Digital Publisher CEIT, 10(1–2), 443–456. https://doi.org/10.33386/593dp.2025.1-2.3090

Calderón Tarrillo, M. I., & Ubillús Velásquez, M. H. (2022). La auditoría tributaria y su incidencia en la recaudación tributaria. SCIÉNDO, 26(4), 401–405. https://doi.org/10.17268/sciendo.2023.058

Casanova-Villalba, C. I., & Hurtado-Guevara, R. F. (2023). Auditoría fiscal y evasión tributaria mediante un enfoque sustentado en evidencia empírica reciente. Multidisciplinary Collaborative Journal, 1(1), 39–51. https://doi.org/10.70881/mcj/v1/n1/10

Choez-Fuentes, K. M., & Torres-Negrete, A. de las M. (2024). Impacto de la auditoría de cumplimiento tributario en identificación de riesgos y oportunidades. Revista Multidisciplinaria Perspectivas Investigativas, 4(especial), 124–132. https://doi.org/10.62574/rmpi.v4iespecial.117

Dugllay-Tenecela, W. E., & Torres-Palacios, M. M. (2023a). Análisis del impacto de la auditoría tributaria preventiva en MIPYMES, Cuenca- Ecuador: perspectivas y desafíos. MQRInvestigar, 7(3), 1057–1080. https://doi.org/10.56048/mqr20225.7.3.2023.1057-1080

Callohuanca Ávalos, E. D., & Flores Quispe, L. R. (2020). La auditoría tributaria preventiva como herramienta para evitar riesgos tributarios. Semestre Económico, 9(2), 20–30. https://doi.org/10.26867/se.2020.v09i2.103

Faúndez-Ugalde, A., Osman-Hein, R., & Pino-Moya, M. (2018). The tax audit for electronic systems in opposition to the rights of taxpayers: A comparative study in Latin America. Revista Chilena de Derecho y Tecnologia, 7(2), 113–135. https://doi.org/10.5354/0719-2584.2018.51099

Franco-Alcívar, A. A., & Espinel-Camejo, M. X. (2025). Evaluación de los mecanismos de control tributario y su efecto en la reducción de la evasión fiscal en Ecuador durante el período 2022-2023. Código Científico Revista de Investigación, 6(E1), 60–83. https://doi.org/10.55813/gaea/ccri/v6/ne1/664

Guaillupo Caro, C. D. (2022). Auditoría tributaria preventiva como mecanismo para reducir contingencias tributarias en la empresa transportes virgen de chapi, en el periodo 2019. Ciencia Latina Revista Científica Multidisciplinar, 6(1), 1646–1665. https://doi.org/10.37811/cl_rcm.v6i1.1603

Mejías-Vélez, J. R., Pinda-Guanolema, B. R., Romero-Fernández, A. J., & Cardoso-Ruiz, R. (2023). La auditoría tributaria preventiva y sus efectos en el riesgo tributario. Revista Electrónica Multidisciplinaria de Ciencias Básicas, Ingeniería y Arquitectura, 5(1). https://doi.org/10.35381/i.p.v5i1.2666

Moreira Mero, N. Y., Chicaiza Lozano, M. G., & Delgado Toapanta, K. E. (2025). La Auditoría Tributaria: Como herramienta de recaudación fiscal en el Ecuador. Revista Científica de Salud y Desarrollo Humano, 6(3), 248–261. https://doi.org/10.61368/r.s.d.h.v6i3.770

Ordóñez-Parra, R. P., & Zapata-Sánchez, P. E. (2025). Auditoría tributaria preventiva como elemento decisivo para fortalecer el cumplimento fiscal en los comercios ferreteros. Revista Arbitrada Interdisciplinaria Koinonía, 10(1), 4–26. https://doi.org/10.35381/r.k.v10i1.4452

Rengifo Lozano, R. (2018). La auditoría y los niveles de evasión tributaria. Quipukamayoc, 25(49), 51–57. https://doi.org/10.15381/quipu.v25i49.14279

Santamaría-Quishpe, G., Marcelo-Cárdenas, M., & Vega-Rivera, P. (n.d.). La Auditoría de Gestión, una Herramienta Necesaria para la Economía Management Audit, a Necesary Tool For Economy.

Yupangui-Castelo, M. N., Torres-Negrete, A. de las M., & Reyes-Cárdenas, N. A. (2024). Controles en la auditoría tributaria: evaluación de riesgos asociados al incumplimiento fiscal. Revista Arbitrada Interdisciplinaria Koinonía, 9(2), 71–83. https://doi.org/10.35381/r.k.v9i2.3758

Frenkel, R. (2020). Globalización y crisis financieras en América Latina. Brazilian Journal of Political Economy, 23, 437-455. https://doi.org/10.1590/0101-31572004-0671

Granoble-Chancay, P. E., Romero-Vega, V. G., Cevallos-Romero, H. A., & Merino-Murillo, J. L. (2024). Enfoque multidimensional en la eficacia de la tributación y la percepción en los contribuyentes. MQRInvestigar, 8(3), 3171-3185. https://doi.org/10.56048/MQR20225.8.3.2024.3171-3185

Jaramillo-Armijos, J. M., & Torres-Palacios, M. M. (2024). La auditoría de cumplimiento tributario como herramienta de detección y prevención de riesgos fiscales. Revista Metropolitana de Ciencias Aplicadas, 7(2), 110-119. https://doi.org/10.62452/tcg30j71

Vega-Atiaja, S. E., & Ordóñez-Parra, Y. L. (2025). Impacto de la auditoría tributaria preventiva en la reducción de sanciones fiscales [Impact of preventive tax audits on the reduction of tax penalties]. Revista Multidisciplinaria Perspectivas Investigativas, 5(economica), 132-144. https://doi.org/10.62574/rmpi.v5ieconomica.325

Herrera-Guerrero, J. S., Pinda-Guanolema, B. R., & Fernández, A. J. R. (2025). La auditoría preventiva como medio de mitigación de las contingencias tributarias. Noesis, 7(ESP1), 514-528. https://doi.org/10.35381/noesisin.v7i1.412

Quintanilla-Gavilanes, J., Moreira-Basurto, C., Quintanilla-Castellanos, J., & Quintanilla-Bonilla, A. (2024). Manejo de la auditoria tributaria como herramienta preventiva de infracciones y sanciones administrativas en la empresa privada. 593 Digital Publisher CEIT, 9(5), 722-733.